IFICI: 2026 yılı vergi avantajları

Portekiz’de IFICI

Profesyoneller, Girişimciler ve Yatırımcılar İçin Uygulamaya Yönelik Bir Vergi Rejimi

Portekiz, yüksek nitelikli profesyonelleri, girişimcileri ve yatırımcıları çekmeye yönelik yeni bir vergi teşviki getirmiştir: Bilimsel Araştırma ve İnovasyon Teşviki (IFICI). 2024’ten itibaren uygulanan bu rejim, Portekiz’in inovasyon, verimlilik ve ekonomik kalkınmaya yönelik stratejik önceliğini yansıtmaktadır. Geçmişte uygulanan daha geniş kapsamlı teşvik çerçevelerinin aksine IFICI, faaliyet odaklı ve son derece hedefe yöneliktir.

Portekiz’e taşınmayı düşünüyorsanız ya da ülkede bir işletme kurmayı veya mevcut işinizi genişletmeyi planlıyorsanız, IFICI’yi iyi anlamanız büyük önem taşır.

IFICI Rejimi Nedir?

IFICI, Portekiz’deki uygun kuruluşlar için uygun mesleki faaliyetler yürüten yeni vergi mukimlerine yönelik bir Portekiz vergi rejimidir.

Rejim şunları sunar:

• Uygun faaliyetlerle bağlantılı Portekiz kaynaklı ücret veya serbest meslek gelirleri üzerinde %20 sabit vergi oranı
• Belirli istisnalar saklı kalmak kaydıyla yabancı kaynaklı gelirler için geniş kapsamlı muafiyet
• Uygunluk şartlarının sağlanmaya devam etmesi kaydıyla 10 yıllık süre

IFICI, Portekiz’in ekonomik ve teknolojik gelişimine aktif katkı sağlayan yetenekleri çekmek üzere tasarlanmıştır.

Portekiz’de IFICI’ye Kimler Başvurabilir?

Aşağıdaki şartların tamamını karşılamanız hâlinde Portekiz’de IFICI’den yararlanabilirsiniz.

Yeni vergi mukimliği

2024’ten itibaren Portekiz’de vergi mukimi olmanız ve önceki beş yıl içinde Portekiz’de vergi mukimi olmamanız gerekir.

Daha önce teşvik rejimlerinden yararlanılmamış olması

Daha önce aşağıdakilerden yararlanmamış olmanız gerekir:

• Alışılmış Olmayan Mukim (NHR) rejimi
• Eski mukimlere yönelik teşvik rejimi (“Programa Regressar”)

IFICI’den her mükellef yalnızca bir kez yararlanabilir.

Uygun bir faaliyetin icrası

Yüksek nitelikli bir mesleki faaliyet yürütmeniz ya da kanuni organ üyesi olarak görev yapmanız ve faaliyetin Portekiz topraklarında icra edilmesi gerekir.

Uygun bir kuruluşla ilişki

2026 yılında IFICI’ye başvurabilmek için aşağıdakiler gibi nitelikli bir hukuki ilişkiye sahip olmanız gerekir:

• İş sözleşmesi
• Kanuni organ üyeliğine atanma
• Sınırlı durumlarda, nitelikli bir hizmet sözleşmesi

Yıllık uygunluk

Uygunluk her yıl ayrı ayrı değerlendirilir; Portekiz’de vergi mukimi olmaya ve uygun bir faaliyetten gelir elde etmeye devam etmeniz gerekir.

Kayıt ve sürekli uyum

IFICI’den yararlanmak için, Portekiz’de vergi mukimi olduğunuz yılı izleyen yılın 15 Ocak tarihine kadar başvuru yapmanız gerekir. Uygunluk şartlarının sağlanmaması veya kayıt bilgilerinde herhangi bir değişiklik olması hâlinde, ilgili sertifikasyon kuruluşunu izleyen yılın 15 Ocak tarihine kadar bilgilendirmeniz gerekir.

Uygun Görevler ve İş Faaliyetleri

IFICI, çalışmaları Portekiz’in ekonomik büyümesine, inovasyonuna ve rekabet gücüne katkı sağlayan profesyonellere uygulanır; en önemli uygunluk yollarından biri AICEP veya IAPMEI tarafından sertifikalandırılmış kuruluşlardaki görevlerdir.

Uygun Mesleki Görevlere Örnekler

• Genel müdürler ve üst düzey yöneticiler
• İdari, ticari, üretim veya uzmanlık hizmetleri direktörleri
• Konaklama, perakende ve diğer hizmet sektörlerindeki direktörler
• Fizik bilimleri, matematik ve mühendislik uzmanları
• Hekimler
• Üniversite profesörleri ve yükseköğretim öğretim elemanları
• Finans ve muhasebe uzmanları
• Bilgi ve iletişim teknolojileri uzmanları
• Sinema, televizyon, tiyatro ve radyo yönetmenleri ve yapımcıları
• Bilim ve mühendislik alanında orta düzey teknisyenler ve profesyoneller

Uygun İş Sektörleri

İşveren kuruluşun, aşağıdakiler dâhil olmak üzere en az bir nitelikli faaliyet alanında faaliyet göstermesi gerekir:

• İmalat ve madencilik sanayileri
• Enerji ve kamu hizmetleri
• İnşaat
• Konaklama ve yiyecek hizmetleri
• Bilgi ve iletişim faaliyetleri
• Finans ve sigortacılık faaliyetleri
• Danışmanlık, bilimsel ve teknik hizmetler
• Eğitim
• Sağlık ve sosyal destek hizmetleri

Uygunluğun belirlenmesinde unvanlar tek başına yeterli değildir .
Hem görevin hem de kuruluşun ekonomik faaliyetinin ayrıntılı yasal sınıflandırmalar çerçevesinde değerlendirilmesi gerekir. Kanuni organ üyeleri de bu yol kapsamında uygun kabul edilebilir.

Diğer Uygunluk Senaryoları

IFICI, her biri özel şartlara tabi olmak üzere, aşağıdakiler dâhil diğer kategorilere de uygulanır:

• Yükseköğretim, bilim ve araştırma alanındaki görevler
• Büyük ölçekli üretken yatırım projeleri
• İhracata yönelik şirketlerdeki yüksek nitelikli profesyoneller
• Vergi teşviklerinden yararlanan Ar-Ge personeli
• Sertifikalı girişimlerdeki (startup) pozisyonlar ve kanuni organ üyeleri
• Azor Adaları ve Madeira’da mukim kişilerce yürütülen faaliyetler (düzenleme beklenmektedir)

Uygulamada IFICI’nin kapsamı geniştir ve çok çeşitli mesleki ve girişimci profilleri kapsar.

IFICI Rejimi Kapsamındaki Vergi Avantajları

IFICI avantajları, Portekiz vergi mukimi olarak kayıt yaptırılan yıldan başlamak üzere art arda 10 yıl boyunca uygulanır.

Portekiz kaynaklı gelirler

Uygulamada, uygun faaliyetlerle bağlantılı ücret veya serbest meslek gelirleri %20 sabit vergi oranına tabidir. Böylece bu rejim, %53 nominal orana ulaşabilen standart artan oranlı vergi tarifesinin yerini alır. Bununla birlikte sosyal güvenlik primleri uygulanmaya devam eder. Buna karşılık, Portekiz kaynaklı diğer gelirler genel hükümlere göre vergilendirilmeye devam eder.

Yabancı kaynaklı gelirler

Yabancı kaynaklı gelirlerin büyük bölümü, aşağıdakiler dâhil olmak üzere, Portekiz’de vergiden muaftır:

• Ücret gelirleri
• Serbest meslek gelirleri
• Temettüler
• Faizler
• Kira gelirleri
• Sermaye kazançları

Bu gelirlerin yine de yıllık vergi beyannamesinde bildirilmesi gerekir. Muafiyet “oran artırımlı” (progresyon şartıyla) uygulanır; yani muaf gelir, genel artan oranlı tarifeye göre vergilendirilen gelirlere uygulanacak oranı etkileyebilir.

Önemli istisnalar

• Emekli maaşı gelirleri artan oranlı tarifeye göre tamamen vergiye tabidir
• İşbirliği yapmayan ülke ve bölgelerden elde edilen gelirler %35 sabit oranla vergilendirilir.

Gelirin doğru sınıflandırılması kritik önemdedir ve çoğu zaman ayrıntılı bir vergi analizi gerektirir.

2026’da Portekiz’deki IFICI Size Uygun mu?

IFICI rejimi ilk bakışta karmaşık görünebilir. Bu görünürdeki karmaşıklık, potansiyel yararlanıcıları çoğu zaman rejimi daha ayrıntılı incelemekten alıkoymaktadır. Yeni mukimlerin, yalnızca Portekiz’de bir işte çalışmayı düşünmedikleri için kapsam dışında kaldıklarını varsaydıklarına sıklıkla rastlıyoruz. Bu varsayım çoğu zaman yanlıştır.

Kendi işletmeniz varsa da IFICI’den yararlanabilirsiniz. Daha da önemlisi, şirketiniz hem kişisel olarak yararlanabileceğiniz hem de bu son derece cazip vergi çerçevesini çalışanlarınıza sunabileceğiniz uygun bir kuruluş hâline gelebilir. Uygulamada IFICI, geleneksel istihdam yapılarıyla sınırlı değildir. Faaliyetin ve şirket yapısının yasal şartları karşılaması hâlinde girişimciler, kurucular ve işletme sahipleri de rejimden yararlanabilir.

Bu nedenle her vakanın ayrı ayrı analiz edilmesi büyük önem taşır. Şartları tam olarak anlamanızı, faaliyeti doğru şekilde yapılandırmanızı ve rejimin sunduğu avantajlardan en üst düzeyde yararlanmanızı yalnızca size özel bir değerlendirme sağlayabilir.

IFICI’de Profesyonel Danışmanlık Neden Önemlidir?

IFICI, Portekiz’de hâlihazırda mevcut olan en cazip vergi rejimlerinden biridir. Ancak son derece teknik ve uyum odaklı bir rejimdir.

Profesyonel danışmanlık şu açılardan büyük önem taşır:

• Doğru yol kapsamında uygunluğun teyit edilmesi
• Kayıt ve yıllık uyum süreçlerinin yönetilmesi
• Yabancı kaynaklı gelirlerin ve mevcut yapıların değerlendirilmesi
• Portekiz’in kötüye kullanımı önleme kurallarıyla uyumun sağlanması

IFICI rejimi, aşağıdakiler dâhil temel vergi ilkelerini ortadan kaldırmaz:

• Fiili yönetim merkezi
• Kontrol edilen yabancı kurum (CFC) kuralları
• Genel Kötüye Kullanımı Önleme Kuralı (GAAR)

Rejimin avantajlarından güvenli ve sürdürülebilir şekilde yararlanmanın anahtarı, planlı ve bilinçli bir yaklaşımdır.

Sorumluluk reddi

Bu makale hukuki danışmanlık niteliği taşımaz ve yetkin bir profesyonelle yapılacak görüşmenin yerini tutmaz. Her vaka kendine özgü olgulara, belgelere ve uygunluk şartlarına bağlıdır. Aileler, herhangi bir başvuru yapmadan önce tüm yasal şartların karşılandığını teyit etmek için her zaman yetkili hukuki danışmanlık almalıdır.

Durumunuza özel hukuki danışmanlık için RME Legal ile iletişime geçin.