Nómadas digitales y teletrabajo: retos fiscales

Nómadas digitales y teletrabajo: retos fiscales

Como teletrabajador, puede seguir sujeto a tributación en su país de origen, además de en el país en el que trabaja. Es fundamental conocer sus obligaciones tributarias y contar con asesoramiento profesional para cumplir la normativa fiscal de ambos países.

En los últimos años hemos visto llegar a Portugal a un número creciente de nómadas digitales. Algunos permanecen en el país durante períodos breves, sin llegar a establecer su residencia a efectos de inmigración o fiscales.

Quienes permanecen durante períodos relevantes, soliciten o no un visado de teletrabajo (consulte nuestra guía aquí), y todos los recién llegados, profesionales independientes o trabajadores por cuenta ajena, que se establecen o deberían establecerse como residentes legales, deben conocer todas las implicaciones desde el punto de vista fiscal.

Nos enfrentamos a nuevos retos en cuanto a la aplicación de las normas tributarias vigentes a una globalización y una movilidad cada vez mayores.

Tanto la legislación tributaria portuguesa como los convenios para evitar la doble imposición se concibieron en un contexto distinto, que puede no corresponderse con la flexibilidad profesional que observamos hoy en día.

El teletrabajo puede plantear diversos retos fiscales tanto para las personas físicas como para las empresas, entre ellos:

1. Residencia fiscal: cuando trabaja en remoto desde un país distinto de su país de origen, puede adquirir la residencia fiscal en el país en el que trabaja. Ello significa que puede quedar sujeto a los impuestos locales sobre su renta, además de los que ya paga en su país de origen. Es importante saber qué país tiene potestad para gravar sus rentas conforme a las normas internacionales y cómo evitar o eliminar la doble imposición.
2. Implicaciones fiscales para el empleador: si trabaja en remoto para una empresa establecida en otro país, la empresa puede tener que afrontar obligaciones fiscales adicionales, como darse de alta a efectos fiscales en el país en el que usted trabaja o practicar retenciones por su cuenta. En algunos casos, según sus funciones concretas, la empresa puede correr el riesgo de que se considere que tiene un establecimiento permanente en el extranjero.
3. Declaraciones fiscales: los teletrabajadores pueden tener que declarar sus rentas y pagar impuestos en varios países, lo que puede resultar complejo y laborioso. Es importante llevar un registro exacto de ingresos y gastos y contar con asesoramiento profesional para cumplir las obligaciones tributarias en cada país.
4. Deducciones fiscales: los teletrabajadores pueden tener derecho a deducir gastos vinculados a su trabajo en remoto, como los de la oficina en casa, los desplazamientos o internet y teléfono. Sin embargo, la normativa que regula estas deducciones varía considerablemente de un país a otro, y es importante conocer la legislación local para asegurarse de que tiene derecho a las deducciones que aplica.

En definitiva, los retos fiscales del teletrabajo pueden ser complejos y dependen de diversos factores, como su país de residencia, el país en el que trabaja y la naturaleza de su trabajo.

Los retos fiscales de los nómadas digitales y del teletrabajo, y los factores más importantes a los que debe prestar atención en el caso de Portugal, son los siguientes:

• Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRS)

En primer lugar, conforme al Código del IRS portugués, usted pasa a ser residente fiscal en Portugal cuando permanece en el país más de 183 días o, incluso por períodos más breves, cuando dispone en Portugal de una vivienda que constituya su residencia habitual.

También es relevante, y con frecuencia se ignora, que, con arreglo al Código del IRS portugués en combinación con la interpretación de los convenios para evitar la doble imposición suscritos por Portugal, los rendimientos profesionales deben tributar en el país desde el que se presta la actividad profesional.

• Régimen fiscal de Residente No Habitual (RNH)

Las actividades realizadas en línea desde Portugal, aunque su resultado se produzca en el extranjero, generan rendimientos sujetos a tributación en Portugal. Para todos los teletrabajadores considerados residentes fiscales en Portugal, el RNH puede tener un impacto enorme.

El régimen RNH no modifica las normas anteriores ni concede exención alguna sobre los rendimientos profesionales que puedan considerarse de fuente portuguesa (rendimientos del trabajo por cuenta ajena, aunque se paguen desde el extranjero, o rendimientos de actividades por cuenta propia, cuando no se cumplan las condiciones relativas a una instalación permanente en el extranjero exigidas por los convenios para evitar la doble imposición).

No obstante, puede ser determinante para reducir su tributación si tiene derecho a un tipo reducido en función de su actividad.

• Segurança Social

También puede tener un impacto significativo la cotización a la Seguridad Social, que en principio se debe en el país en el que se desarrolla una parte considerable de la actividad profesional.

Los nómadas digitales pueden verse fácilmente inmersos en un entramado normativo complejo, que debe analizarse adecuadamente antes de cualquier decisión de traslado, no solo desde la perspectiva portuguesa, sino también a la luz de las normas vigentes en el país de origen.

Además, una vez analizado en concreto el régimen fiscal aplicable, hay que afrontar los trámites burocráticos prácticos vinculados a la nómina en una situación de empleo en remoto, lo que exigirá un enfoque pragmático. Estamos a su disposición para ayudarle a determinar el mejor camino para su traslado a Portugal.

Podemos ayudarle con:

1. Las opciones de inmigración disponibles en su caso concreto;
2. Determinar si debe inscribirse como residente fiscal en Portugal y el momento adecuado para hacerlo;
3. Determinar las normas y los tipos impositivos concretos aplicables a sus fuentes de ingresos;
4. Determinar si cumpliría plenamente la normativa tributaria y de Seguridad Social al trabajar en remoto desde Portugal;
5. Asesorarle sobre los pasos y trámites que debe seguir como trabajador por cuenta ajena o profesional independiente que trabaja en remoto desde Portugal, y sobre los aspectos en los que su empleador debería prestarle apoyo.

Nómadas digitales y teletrabajo: retos fiscales, por Raquel de Matos Esteves.

Si piensa trabajar o ya trabaja en remoto desde Portugal, cuente con nuestro asesoramiento y orientación: